Тема налогов в наши дни очень популярна. Это связано с тем, что налоги обязаны платить все, кто имеет тот или иной доход.
Под доходом законодатель понимает экономическую выгоду, которую получает физическое лицо, в денежной или иной форме (подробнее описывается в ст. 212 НК РФ).
Перечень возможных источников доходов, с которых необходимо платить налог, довольно объёмен:
– доходы от пользования своими авторскими правами (публикация книг, предметов искусства и подобных вещей, где вступает в силу закон об авторских правах)
– доходы с объектов, которые сдаются в аренду или по договору найма жилого помещения
– доходы от продажи недвижимого имущества, акций или ценных бумаг
– доходы, которые вы получаете от использования любого транспортного средства (перевозите людей за деньги на автомобиле, мотоцикле, велосипедной коляске – платите налог)
– доходы от заработной платы за выполнение своих трудовых обязанностей. Туда будут входить и премии, и доходы от исполнения договора по взаимному оказанию услуг и любые другие вознаграждения за исполненную вами работу.
НДФЛ платят все физические лица. То есть это граждане всех возрастов, которые зарабатывают.
Для налогоплательщиков используется понятие «налоговый резидент».
В не зависимости от того есть у вас гражданство РФ или нет. Если вы находитесь на территории России 183 дня и больше – за заработок с вас причитается НДФЛ. Причём этот срок не будет прерываться, если вам пришлось выехать из страны меньше, чем на 6 месяцев. В не зависимости от причин отъезда (лечение, работа или что-то ещё)
Исключением будут только откомандированные за границу военнослужащие ВС РФ, а так же сотрудники органов гос. власти и местных самоуправлений.
Налоговые органы берут процент в зависимости от дохода. Он может быть 9, 13, 15, 30 и 35 %.
Самым популярным является налог под 13%. Им облагаются заработные платы и доходы от продаж и прочих сделок гражданско-правового типа.
9 % забирают от дивидендов (часть прибыли от акционерного общества).
С лиц, которые не являются налоговыми резидентами РФ, но доход исходит от Российской организации, ставка будет составлять 15%.
30 % следует уплачивать с доходов по ценным бумагам, выпущенным в России, но находящихся на счетах за границей.
35 % вы обязаны будете отдать с выигрышей и призов, будь то лотерея, рекламный конкурс, маркетинговая акция и т.п.
И если по банковским вкладам получен доход больше суммы процентов, исчисляемой в рублях по действующей ставке рефинансирования ЦБ РФ (+5%). По вкладам в иностранной валюте – 9 % годовых.
Далеко не все источники заработка будут подвергаться налогообложению для физических лиц.
Не устанавливается НДФЛ на:
– Гос. пособия (кроме пособия по временной нетрудоспособности и ухода за ребёнком)
– Пособия по безработице, по беременности и родам
– Трудовые пенсии, в том числе их страховая, фиксированная и накопительная часть
– Выплаты компенсаций за: причинение травмы или увечья; бесплатное предоставление жилья; выдача натурального довольствия (паёк); компенсация стоимости питания; приобретения спортивной и служебной формы одежды; неиспользуемый отпуск; выходное пособие (в области трудового законодательства); компенсации работодателя за мероприятия по повышению квалификации, проезду к месту работы; командировочные выплаты, но только если они не превышают 700 рублей за сутки, и 2 500 за сутки при командировке за границу (в расчёт не берутся расходы, связанные с проживанием, проездом, перелётом и прочими мероприятиями, смежными с передвижением в другую страну).
– Безвозмездная помощь, гранты и премии на развитие научных изысканий, искусства, образования и т.п.
– Компенсации семьям вследствие гибели военнослужащих и госслужащих. Семьям погибших в результате террористических актов, стихийных бедствий.
– Вознаграждения донорам
– Алименты
– Выплаты для малоимущих и социально незащищённых категорий населения, осуществляемых за счёт государственного бюджета
– Благотворительные выплаты
– Оплата работодателями мед. обслуживания своих работников. И прочие выплаты, направленные на социальное и медицинское обслуживание граждан.
– Договоры дарения (если даритель и одаряемый находятся в близких семейных отношениях)
– Стипендии студентов
Перечень довольно велик. Гораздо подробнее его раскрывает ст. 217 НК РФ.
Если у вас возникли вопросы при оформлении НДФЛ. Вы считаете, что с вас взымается несправедливый налог. Вы хотите уменьшить сумму налогообложения, но не знаете, как и по каким основаниям обеспечиваются налоговые вычеты? В этих и аналогичных случаях наши профессиональные юристы в области налогового законодательства бесплатно вас проконсультируют.